Ist ein Sonntagszuschlag gesetzlich vorgeschrieben?

Nein. Gesetzlich vorgeschrieben ist nur ein angemessener Ausgleich für Nachtarbeit (§ 6 Abs. 5 ArbZG). Sonntags- und Feiertagszuschläge ergeben sich aus Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag. Pflicht ist dagegen der Ersatzruhetag.

Wie hoch darf der Nachtzuschlag steuerfrei sein?

Bis 25 % des Grundlohns für Arbeit zwischen 20 und 6 Uhr, bis 40 % für Arbeit zwischen 0 und 4 Uhr, wenn die Arbeit vor Mitternacht aufgenommen wurde (§ 3b EStG).

Wie hoch ist der steuerfreie Feiertagszuschlag?

Bis 125 % des Grundlohns an gesetzlichen Feiertagen und Silvester ab 14 Uhr; bis 150 % am 24.12. ab 14 Uhr, am 25. und 26.12. sowie am 1. Mai.

Welcher Grundlohn zählt für die Steuerfreiheit?

Der laufende Arbeitslohn je Stunde, für die Steuerfreiheit höchstens 50 € je Stunde, für die Sozialversicherungsfreiheit höchstens 25 € je Stunde.

Sind pauschale Nachtzuschläge steuerfrei?

Nur, wenn sie als Abschlag gezahlt und spätestens zum Jahresende nach den tatsächlich geleisteten Stunden abgerechnet werden. Dafür ist ein Einzelnachweis der Stunden nötig.

Können Sonntags- und Nachtzuschlag kombiniert werden?

Ja. Für Nachtarbeit am Sonntag können Sonntagszuschlag (50 %) und Nachtzuschlag (25 % bzw. 40 %) nebeneinander steuerfrei gezahlt werden. Sonntags- und Feiertagszuschlag schließen sich dagegen aus – es gilt der höhere.

Praxis & Abrechnung

Zuschläge berechnen: Nacht, Sonntag, Feiertag – Höhe, steuerfreie Grenzen und Erfassung

Zuschläge für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit sind nur dann steuerfrei, wenn sie korrekt berechnet und die Stunden einzeln nachgewiesen sind. Wir erklären Pflicht und Kür, die Prozentsätze des § 3b EStG, die Grundlohngrenzen und was die Zeiterfassung dafür leisten muss.

8 Min. Lesezeit Aktualisiert am 03. Oktober 2026von der worktrackr Redaktion

Wer nachts, sonntags oder an Feiertagen arbeitet, bekommt in den meisten Betrieben einen Zuschlag. Was viele nicht wissen: Gesetzlich vorgeschrieben ist nur der Nachtzuschlag – alle anderen folgen aus Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag. Dafür belohnt der Fiskus Zuschläge großzügig: Bis zu bestimmten Prozentsätzen sind sie steuer- und sozialversicherungsfrei (§ 3b EStG). Voraussetzung ist, dass die zuschlagsfähigen Stunden einzeln nachgewiesen werden. Genau hier kommt die Zeiterfassung ins Spiel.

Welche Zuschläge sind Pflicht, welche freiwillig?

Zuschlag	Rechtsgrundlage	Pflicht?
Nachtarbeit (23–6 Uhr, mind. 2 h in diesem Fenster)	§ 6 Abs. 5 ArbZG	Ja – „angemessener“ Zuschlag oder Freizeitausgleich; Rechtsprechung: in der Regel 25 %, bei Dauernachtarbeit 30 %
Sonntagsarbeit	Tarif / Vertrag	Nein – aber Ersatzruhetag innerhalb von 2 Wochen Pflicht (§ 11 Abs. 3 ArbZG)
Feiertagsarbeit	Tarif / Vertrag	Nein – aber Ersatzruhetag innerhalb von 8 Wochen Pflicht
Überstundenzuschlag	Tarif / Vertrag	Nein – gesetzlich nur die Grundvergütung der Überstunde
Samstagsarbeit, Spätschicht	Tarif / Vertrag	Nein

Steuerfreie Zuschläge nach § 3b EStG

Zuschläge, die zusätzlich zum Grundlohn für tatsächlich geleistete Arbeit in den begünstigten Zeiten gezahlt werden, bleiben bis zu folgenden Prozentsätzen des Grundlohns steuerfrei – und damit auch sozialversicherungsfrei (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV):

Zeitraum	Steuerfrei bis	Hinweis
Nachtarbeit 20:00–6:00 Uhr	25 %	Allgemeiner Nachtzuschlag
Nachtarbeit 0:00–4:00 Uhr	40 %	Nur, wenn die Arbeit vor 0:00 Uhr aufgenommen wurde
Sonntagsarbeit 0:00–24:00 Uhr	50 %	Gilt auch für die Zeit von 0:00 bis 4:00 Uhr des Folgetags, wenn vor 0 Uhr begonnen
Gesetzliche Feiertage	125 %	Plus 4 Stunden in den Folgetag, wenn vor 0 Uhr begonnen
24.12. ab 14 Uhr, 25./26.12., 1. Mai	150 %	Höchstsatz
Silvester ab 14 Uhr	125 %	Wie Feiertag

Zwei Grenzen sind zu beachten: Für die Steuerfreiheit wird der Grundlohn mit höchstens 50 € je Stunde angesetzt, für die Sozialversicherungsfreiheit mit höchstens 25 € je Stunde. Wer mehr verdient, kann den Zuschlag nur bis zu diesem Grundlohnanteil steuerfrei erhalten. Fallen Sonntag und Feiertag zusammen, gilt nur der höhere Satz; Nachtzuschlag kann zusätzlich zu Sonntags- oder Feiertagszuschlag steuerfrei gezahlt werden.

Rechenbeispiel

Eine Pflegekraft mit 20 € Grundlohn arbeitet am Sonntag von 20:00 bis 6:00 Uhr (10 Stunden, davon 1 Stunde Pause ohne Lohn, also 9 Arbeitsstunden). Der Tarif sieht 50 % Sonntagszuschlag und 25 % Nachtzuschlag vor.

Sonntag 20:00–24:00 (4 h): 4 × 20 € × 50 % = 40 € Sonntagszuschlag, steuerfrei; zusätzlich 4 × 20 € × 25 % = 20 € Nachtzuschlag, steuerfrei.
Montag 0:00–4:00 (4 h, Arbeit vor 0 Uhr begonnen): Sonntagszuschlag gilt weiter (4 × 20 € × 50 % = 40 €), Nachtzuschlag bis 40 % steuerfrei – gezahlt werden tariflich 25 % = 20 €.
Montag 4:00–6:00 (abzüglich Pause, 1 h): nur Nachtzuschlag 1 × 20 € × 25 % = 5 €.
Summe: 125 € Zuschläge, vollständig steuer- und sozialversicherungsfrei – weil die Stunden einzeln belegt sind.

Pauschale Zuschläge („200 € Nachtpauschale im Monat“) sind nicht steuerfrei, solange sie nicht spätestens zum Jahresende anhand der tatsächlichen Stunden abgerechnet werden. Das Finanzamt verlangt den Einzelnachweis – also eine Zeiterfassung mit Beginn und Ende je Tag.

Was die Zeiterfassung leisten muss

1Beginn und Ende jeder Schicht minutengenau – nur so lassen sich Stunden den Zeitfenstern 20–6, 0–4 und dem Kalendertag zuordnen.
2Sonn- und Feiertage automatisch erkennen (bundeslandabhängige Feiertage!).
3Arbeit an eigentlich freien Tagen erkennbar machen – Grundlage für Ersatzruhetage.
4Pausen ausweisen, denn Zuschläge gelten nur für Arbeitsstunden.
5Export je Mitarbeitendem und Monat für das Lohnbüro (CSV/PDF), mindestens zwei Jahre aufbewahren.

worktrackr erkennt Arbeit an Sonn- und Feiertagen sowie an freien Tagen automatisch und schreibt sie mit dem von dir eingestellten Zuschlag (z. B. 50 % oder 100 %) dem Überstundenkonto gut. Beginn und Ende jeder Schicht stehen minutengenau auf dem Nachweis, sodass das Lohnbüro Nachtzuschläge nach § 3b EStG berechnen kann. Kostenlos bis 5 Nutzer.

Weiterführende Ratgeber

Überstunden richtig berechnen – Soll, Ist und Konto.
Schichtplanung und Arbeitszeitgesetz – Ruhezeiten, Nachtarbeit, Ersatzruhetage.
Zeiterfassung im Pflegedienst – Wegezeiten, geteilte Dienste, Zuschläge.
Zeiterfassung für Sicherheitsdienste – Branchenseite: Schichten je Objekt.

Dieser Beitrag gibt allgemeine Informationen wieder und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Prozentsätze und Grenzen nach § 3b EStG und SvEV können sich ändern – bitte mit dem Lohnbüro oder Steuerberater abstimmen.

Häufige Fragen

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